Aus der Geschäftsvorfallanalyse, die im vorhergehenden Kapitel beschrieben wurde, sind alle vorhandenen Geschäftsvorfälle hervorgegangen.
In diesem Beispiel umfasst das folgende:
•Lieferung CZ->CZ (Inland)
•Lieferung CZ->EU (Steuersatz CZ)
•Lieferung CZ->DE (Steuersatz DE)
•Lieferung CZ->FR (Steuersatz FR)
•Lieferung CZ->UK (Steuersatz UK)
•Lieferung CZ->AT (Steuersatz AT)
Hinweis:
In der Praxis muss für jedes Land, in dem Sie über das PAN-EU-Programm Waren einlagern, ein eigener Erlöskontensatz angelegt werden. Da das Anlegen dieser allerdings für alle Länder identisch ist, wird das Vorgehen nur für Tschechien erläutert.
Standardmäßig existieren für diese Geschäftsvorfälle keine vordefinierten Konten.
Diese müssen explizit in Datev angelegt und konfiguriert werden.
Im Datev SKR03 stehen Ihnen dafür die Konten 8000 bis 8099 zur Verfügung.
Die verwendbaren Konten des Datev SKR04 Kontenrahmens erstrecken sich dagegen von 4000 bis 4099.
Hinweis:
Bitte beachten Sie, dass für Lieferungen mit ermäßigtem Steuersatz ebenfalls entsprechende Erlöskonten angelegt werden müssen.
Nachfolgend finden Sie ein Beispiel für die Einrichtung eines Datev-Erlöskontos für die Lieferung von Tschechien in die EU mit 21%:
Hinweise:
Dieses Beispiel gilt ausschließlich für Datev. In anderen Finanzbuchhaltungssystemen ist sich daher zu jedem Zeitpunkt mit dem Steuerberater zu besprechen.
Selbstverständlich müssen Sie für jede Kombination aus Versendungsland, Lieferland und Steuersatz ein eigenes Erlöskonto konfiguriert werden.
Für jeden dieser Geschäftsvorfälle muss eine eigene Erlöskontengruppe angelegt werden.
Abb. Erlöskonten der Rechnungschreibenden Plattform
Begeben Sie sich dazu zunächst in die Erlöskonten Ihrer Rechnungsschreibenden Plattform.
Abb. Erlöskontensatz anlegen
Klicken Sie auf diese Schaltfläche, um einen neuen Erlöskontensatz anzulegen.
Abb. Neuen Erlöskontensatz erfassen
Im eben gezeigten Dialog, müssen Sie die folgenden Einstellungen vornehmen:
Name
Tragen Sie hier den Namen des Erlöskontensatzes ein. Zu empfehlen ist es, mindestens den Namen des Versendungslandes in die Beschreibung einzutragen.
Als Beispiel wählen wir "Versand aus CZ"
Versendungsland
Wählen Sie über dieses Menü das Versendungsland aus, für das Sie einen Erlöskontensatz anlegen wollen.
Wie zu vermuten, wählen wir für unser Beispiel das Versendungsland Tschechien.
Aktiv
Ist in diesem Kästchen ein Haken gesetzt, ist der Erlöskontensatz nach dem Erstellen sofort aktiv.
Zugeordnet
Über dieses Kästchen wird angezeigt, ob der Erlöskontensatz einer Hauptplattform oder verwalteten Plattform zugeordnet wurde.
Die Zuordnung findet über die Erlöskontenzuordnung statt und hat zum jetzigen Zeitpunkt noch keine Relevanz.
Kontenassistent verwenden
Der Kontenassistent kann nur verwendet werden, wenn das Versendungsland Deutschland ausgewählt wurde. Für dieses Beispiel ist diese Funktion nicht möglich.
Kontierregeln auf steuerliche Konflikte prüfen
Ist dieser Haken gesetzt, überprüft Nexus, ob jedes Konto nur ein einziges mal in Nexus hinterlegt ist. Dadurch wird verhindert, dass Geschäftsvorfälle mit unterschiedlichen Steuersätzen auf dasselbe Konto gebucht werden.
Nachdem Sie die nötigen Einstellungen vorgenommen haben, muss der Dialog wie folgt befüllt sein:
Abb. Erlöskontensatz für das Versendungsland Tschechien
Klicken Sie auf OK um den Erlöskontensatz anzulegen.
Abb. Erlöskontierung muss angelegt werden
Innerhalb des Erlöskontensatzes müssen nun Erlöskontierungen für alle Geschäftsvorfälle angelegt werden. Diese sind aus der Geschäftsvorfallanalyse hervorgegangenen.
Siehe dazu das Kapitel Geschäftsvorfallanalyse.
Die Erlöskontengruppe für Lieferungen im Inland von Tschechien wurde bereits automatisch angelegt und muss lediglich um die Erlöskontierung ergänzt werden.
Abb. Neue Kontierung anlegen
Klicken Sie dafür einfach auf diese Schaltfläche.
Abb. Neue Erlöskontierung erfassen - Dialog
In diesem Dialog müssen Sie die folgenden Einstellungen vornehmen:
Beschreibung
Tragen Sie hier eine passende und eindeutige Beschreibung für diese Erlöskontierung ein. Beispielsweise können Sie die Beschreibung wie folgt wählen: CZ -> CZ 21%
Durch eine Beschreibung dieser Form, kann auf einen Blick erkannt werden um welches Versendungsland und um welches Lieferland es sich handelt.
Gültigkeit
In diesem Bereich müssen Sie keine Änderungen vornehmen.
Anwenden, wenn:
Auch in diesem Bereich müssen Sie keine Änderungen durchführen. Achten Sie allerdings darauf, dass im Feld wenn Steuersatz: der Regelsteuersatz eingestellt ist.
Kontierung
In diesem Bereich legen Sie die Erlöskontierung für diesen Geschäftsvorfall fest. Im Feld Erlöskontierung müssen Sie ein Erlöskonto eintragen, das von Ihnen nicht schon für einen anderen Geschäftsvorfall verwendet wird.
Im Datev SKR03 stehen Ihnen dafür die Konten 8000 bis 8099 zur freien Verfügung.
Die verwendbaren Konten des Datev SKR04 Kontenrahmens erstrecken sich dagegen von 4000 bis 4099.
In diesem Beispiel wird der Kontenrahmen SKR03 verwendet, weswegen das Erlöskonto 8000 eingetragen wurde.
Die Erlöskontierung muss letztlich wie folgt eingerichtet werden:
Abb. Erlöskontierung für Lieferungen im Inland von Tschechien zu Regelsteuersatz 21%
Klicken Sie nun auf OK, um die Einrichtung der Erlöskontierung für Lieferungen im Inland von Tschechien abzuschließen.
Abb. Eingerichtete Erlöskontierung Inland - Tschechien und anlegen einer neuen Erlöskontengruppe
Im Anschluss an die Einrichtung der Erlöskontierung für Lieferungen im Inland von Tschechien, folgt das Einrichten der dazugehörigen Erlöskontierung mit tschechischem Regelsteuersatz (21%).
Dazu müssen Sie zunächst eine neue Erlöskontengruppe anlegen.
Klicken Sie also zunächst auf diese Schaltfläche, direkt über dem Strukturbaum Ihres Erlöskontensatzes.
Abb. Auswahl Erlöskontengruppe für Lieferland oder Liefergebiet
Im Auswahl-Dialog Regel- oder Erlöskontengruppe anlegen wählen Sie nun die Option Erlöskontengruppe aus.
Bestätigen Sie anschließend wie gewohnt mit OK.
Abb. Neue Erlöskontengruppe erfassen
Im darauf folgenden Dialog müssen Sie nun das Liefergebiet festlegen. Für diese Erlöskontengruppe entscheiden Sie sich aufgrund des zugrundeliegenden Geschäftsvorfalls für das Liefergebiet EU.
Abb. Erlöskontengruppe für das Liefergebiet EU
Bestätigen Sie Ihre Eingaben mittels der Schaltfläche OK.
Legen Sie als nächstes eine neue Erlöskontierung an:
Abb. Erlöskontierung für die Lieferung von Tschechien in das EU-Ausland zum tschechischen Regelsteuersatz 21%
Beschreibung
Tragen Sie hier wie zuvor eine passende und eindeutige Beschreibung für diese Erlöskontierung ein. Für diese Erlöskontierung wird die Beschreibung CZ -> EU 21% gewählt.
Gültigkeit
In diesem Bereich müssen Sie keine Änderungen vornehmen.
Anwenden, wenn:
Auch in diesem Bereich müssen Sie keine Änderungen durchführen. Achten Sie allerdings darauf, dass im Feld wenn Steuersatz aus das Land Tschechien und im Feld wenn Steuersatz der Regelsteuersatz eingestellt ist.
Kontierung
In diesem Bereich legen Sie die Erlöskontierung für diesen Geschäftsvorfall fest.
Auch für diese Erlöskontierung wählen Sie ein Konto aus dem Bereich 8000-8099 (SKR03) bzw. 4000-4099 (SKR04) - wir entscheiden uns für das Konto 8001 (SKR03).
Bestätigen Sie die Einstellungen nun durch einen Klick auf die Schaltfläche OK.
Abb. Erlöskontierung für die Lieferung von Tschechien in das EU-Ausland mit tschechischem Regelsteuersatz 21%
Da Sie nun alle Geschäftsvorfälle mit tschechischem Regelsteuersatz angelegt haben, bleiben noch die Geschäftsvorfälle mit ausländischen Steuersätzen, also Geschäftsvorfälle von Ländern, in denen die Lieferschwelle überschritten wurde.
Zur besseren Übersicht sind nachfolgend diese Geschäftsvorfälle ein weiteres Mal aufgelistet:
•Lieferung CZ->DE (Steuersatz DE)
•Lieferung CZ->FR (Steuersatz FR)
•Lieferung CZ->UK (Steuersatz UK)
•Lieferung CZ->AT (Steuersatz AT)
Da sich das Anlegen der Erlöskontierungen für die eben genannten Geschäftsvorfälle nur marginal voneinander unterscheiden, wird nur die Erlöskontierung der Lieferung von Tschechien nach Deutschland mit deutschem Regelsteuersatz eingerichtet.
Legen Sie wie bereits beschrieben eine neue Erlöskontengruppe für das Lieferland Deutschland an:
Abb. Erlöskontengruppe für das Lieferland Deutschland
Anschließend müssen Sie die Erlöskontierung für das Lieferland Deutschland anlegen:
Abb. Erlöskontierung für die Lieferung von Tschechien an Deutschland zum deutschen Regelsteuersatz 19%
(Lieferschwelle überschritten)
Beschreibung
Tragen Sie hier wie zuvor beschrieben eine passende und eindeutige Beschreibung für diese Erlöskontierung ein. Für diese Erlöskontierung wird die Beschreibung
CZ -> DE 19% LSW gewählt, da diese Erlöskontierung die Lieferung von Tschechien nach Deutschland zu deutschem Regelsteuersatz 19% aufgrund der Lieferschwellenüberschreitung verbucht.
Gültigkeit
In diesem Bereich müssen Sie den Beginn, oder unter Umständen auch das Ende, der Lieferschwellenüberschreitung eintragen.
Hinweis:
Es kann auch notwendig sein, dass zwei Erlöskontierungen hinterlegt werden müssen, wenn die Lieferschwelle innerhalb eines Monats überschritten oder freiwillig zum Steuersatz des Lieferlandes optiert wurde.
Beispiel:
CZ -> DE 21% bis zum 09.04.2018
CZ -> DE 19% ab dem 10.04.2018
Anwenden, wenn:
In diesem Bereich müssen Sie die folgenden Einstellungen vornehmen:
•Umsatzsteuer-Ident.-Nr. vorhanden: kein Kenner gesetzt
•EU-Steuerhintergrund: Lieferschwelle überschritten
•wenn fester Steuersatz: kein Kenner gesetzt
•wenn Steuer aus: Deutschland
•wenn Steuersatz: Regelsteuersatz
Kontierung
In diesem Bereich legen Sie wie weiter oben bereits beschrieben die Erlöskontierung für diesen Geschäftsvorfall fest.
Auch für diese Erlöskontierung wählen Sie ein Konto 8000-8099 (SKR03) bzw. 4000-4099 (SKR04) - wir entscheiden uns für das Konto 8002 (SKR03).
Klicken Sie auf die Schaltfläche OK um die Einstellungen zu bestätigen.
Sie müssen nun noch für die restlichen Geschäftsvorfälle mit Versendungsland Tschechien in die einzelnen EU-Länder eine Erlöskontengruppe inkl. Erlöskontierung anlegen, um die Einrichtung für dieses Versendungsland abzuschließen.
Abb. fertiger Erlöskontensatz für das Versendungsland Tschechien
Achtung:
Vergessen Sie nicht die Erlöskontensätze der anderen Versendungsländer (PL, FR, UK, etc.) einzurichten.