Ein australischer Kunde überweist 20,95 AUD. PayPal führt einen sofortigen Währungswechsel durch, so dass der (abzüglich Gebühren von 1,35 AUD) sich der Zahlungseingang in Euro auf 12,29 € beläuft.
Abb. Importdaten PayPal
Abb. PayPal-Buchungsabfolge mit der Zahlung einer Rechnung in Fremdwährung
und Anschließendem Währungstausch in Euro ohne Bezugnahme auf eine Rechnungsschreibende Plattform
Der Wechselkurs, der für die Bezahlung des offenen Postens anzuwenden ist, ergibt sich aus den jeweiligen Nettobeträgen des Währungstausches:
19,60 AUD : 12,29 € => 1 € = 1,594793 AUD
Im nachfolgenden Beispiel werden folgende Konten verwendet:
4400 Erlöse 19% Umsatzsteuer
6855 PayPal-Gebühren
1460 Geldtransitkonto EUR
1810 PayPal Bankkonto EUR
| 1811 | Hilfskonto Bankkonto in Euro, enthält die in € umgerechneten Fremdwährungstransaktionen |
9012 Bankkonto Fremdwährung AUD
9013 Devisenkonto Fremdwährung AUD
Hinweis
Die Konten 9010 ff werden wegen der besseren Übersichtlichkeit verwendet.
Die Konten müssen auf jeden Fall auf den verwendeten Kontenrahmen abgestimmt werden!
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Buchung des Zahlungseingangs als Erlös.
Der Fremdwährungsbetrag (Brutto!) wird hierzu in € umgerechnet. Gegenkonto ist das Hilfskonto Bankkonto in Euro 20,95 AUD : 1,594793 = 13,14 € |
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Buchung der Gebühr in Euro, ebenfalls gegen das Hilfskonto Bankkonto in Euro. 1,35 AUD : 1,594793 = 0,85 €
Das Hilfskonto Bankkonto in Euro weist nun das Guthaben in Euro aus |
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Buchung der Zahlung des Kunden in Fremdwährung!
Gegenkonto ist das Devisenkonto Fremdwährung (9013)
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Die Buchungen der Gebühren erfolgt ebenfalls in Fremdwährung, Gegenkonto ist wiederum das Devisenkonto Fremdwährung (9013)
Das Bankkonto Fremdwährung enthält nun das Guthaben in AUD. Der Saldo des Hilfskontos Bankkonto in Euro muss nun dem umgerechneten Saldo der Fremdwährung entsprechen: 19.60 AUD: 1,594793 |
12,69 €
Nun folgt die Buchung des Währungstausches:
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Abgang der AUD auf dem Hilfskonto Bankkonto in Euro. Der Abgang muss der Höhe nach dem verbleibenden Saldo entsprechen, da nach dem Soforttausch kein Guthaben in Fremdwährung übrigbleibt!
Zugang der AUD auf dem Geldtransitkonto EUR.
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Anschließend Abgang vom Geldtransitkonto EUR …. Richtung PayPal-Bankkonto Euro
.. und Zugang auf dem PayPal-Bankkonto Euro. |
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Als letztes wird der Währungstausch auch noch auf dem Bankkonto Fremdwährung / Devisenkonto gebucht.
Damit ist auch der Saldo des Bankkontos Fremdwährung 0.
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