Eine Kundin bestellt am 29.06.2014 im Amazon-UK-Shop des Händlers Ware für insgesamt 165,58 €. Die Kundin bezahlt den Rechnungsbetrag direkt an Amazon.
Amazon überweist mit der nächsten Abrechnung am 7. Juli 2014 (Wertstellung).
Da der Händler das Amazon-Fullfillment (FBA) nutzt, berechnet Amazon neben den Verkaufsgebühren in Höhe von 19,49 GBP auch Ausführungs-Gebühren zu 1,40 GBP.
Für die Verbuchung werden folgende Konten verwendet:
1461 Amazon-Verrechnungskonto
6700 Gebührenkonto Amazon (allgemein)
6740 Gebührenkonto Ausführung / FBA
11000 Debitorenkonto, auf das die zu bezahlende Ausgangsrechnung eingebucht wurde.
9010 Bankkonto Fremdwährung
9011 Devisenkonto Fremdwährung
Der Umrechnungskurs ergibt sich aus dem Betrag der Ausgangsrechnung (= OP-Betrag) und dem Zahlbetrag lt. Amazon: 129,95 GBP : 165,58 € ó 1 € = 0,784817 GBP
Nachfolgend sind die von Nexus durchgeführten Buchungen aufgeführt:
|
Nexus ermittelt über die Amazon-Order-ID die auszugleichende Rechnung und darüber wiederum das Debitorenkonto, auf das der entsprechende OP gebucht wurde. |
|
Nexus bucht den offenen Posten mit dem Zahlungsbetrag zu der Order-ID lt. Amazon-Abrechnung gegen das Amazon Verrechnungskonto aus. Dabei wird der aus dem Zahlbetrag von 129,95 GBP und dem Rechnungsbetrag von 165,58 berechnete Wechselkurs zugrunde gelegt. |
|
Die Gebühren für Commission (Umsatz) und Ausführung (FBA) werden ebenfalls umgerechnet und auf die entsprechenden Aufwandskonten gebucht. Gegenkonto ist das Verrechnungskonto. 19,95 GBP ó 24,83 € 1,40 GBP ó 1,78 €
|
|
Der Saldo des Verrechnungskontos weist nun den Betrag in Euro aus, der aus den bezahlten Rechnungen abzüglich der fällig gewordenen Gebühren gebildet wurde.
|
|
Anschließend führt Nexus die parallele Verbuchung der Zahlung des offenen Postens auf den Fremdwährungskonten durch. |
|
Die Gebühren werden ebenfalls parallel auf den Fremdwährungskonten verbucht. |
|
Der in Euro umgerechnete Saldo des Bankkontos Fremdwährung von 109,06 GBP muss dem Saldo des Verrechnungskontos entsprechen: 109,06 : 0,784817 |
138,97 €