Teil 5 – Nexus – Buchhaltung > Buchungslogiken > Buchungslogik PayPal > Buchungslogiken für Zahlungen mit Kundenbezug ohne Bezugnahme auf Rechnungschreibende Plattformen > Zahlung / Gutschrift mit Kundenbezug in Fremdwährung ohne Währungstausch ohne Bezugnahme auf eine Rechnungschreibende Plattform

Die Buchungen einer Zahlung bzw. Gutschrift mit Kundenbezug in Fremdwährung ist wesentlich komplexer als der gleiche Vorgang in Euro. Da kein offener Posten einer Rechnung schreibenden Plattform verfügbar ist, kann der tatsächliche PayPal-Wechselkurs nicht bestimmt werden (Siehe hierzu auch Abschnitt Zahlung / Gutschrift mit Kundenbezug in Fremdwährung ohne Währungstausch)

Aus diesem Grund bewertet Nexus den Fremdwährungsbetrag zum entsprechenden Referenzkurs der Bundesbank. Da dieser normalerweise deutlich besser als der PayPal-Wechselkurs ist, ergibt sich spätestens beim Währungstausch durch PayPal eine erhebliche Differenz auf dem Hilfskonto Bankkonto in Euro. Zur korrekten buchhalterischen Behandlung dieser Differenzen wenden Sie sich bitte unbedingt an Ihren Steuerberater.

Bei der alleinstehenden Verbuchung führt Nexus genau vier Buchungen durch.

1.Buchung des Erlöses

2.Buchung der Gebühr

Parallel werden die Fremdwährungskonten mitgeführt:

3.Buchung des Geldflusses des Erlöses in Fremdwährung (Bank Fremdwährung an Devisenkonto)

4.Buchung des Geldflusses der Gebühr in Fremdwährung

Da die Zahlung ja (faktisch) auf ein PayPal-Bankkonto in Fremdwährung erfolgt und somit aufgrund der unterschiedlichen Währungen zwischen Erlös- (bzw. Gebühren-) und PayPal-Bankkonto kein direkter Zahlungsausgleich gebucht werden kann, bedient sich Nexus an dieser Stelle eines Hilfskontos.

Das Hilfskonto bildet die in Euro umgerechneten Bewegungen auf dem PayPal-Fremdwährungskonto in Euro ab.

Durch die parallele Buchung der Fremdwährungsbewegungen können auch die Fremdwährungssalden problemlos überwacht und kontrolliert werden.

Hinweis

Das PayPal-Bankkonto Fremdwährung, als auch das Devisenkonto Fremdwährung werden in der empfangenden Buchhaltung zwar mit der Währung Euro angezeigt, tatsächlich sind alle angezeigten Beträge jedoch Fremdwährungsbeträge!

Da durch die Fremdwährungszahlung kein sofortiger Währungstausch in Euro erfolgt, sammeln sich auf dem Hilfskonto Bankkonto in Euro immer mehr Positionen, die zu jeweils unterschiedlichen Wechselkursen gebucht wurden. Sobald zwei oder mehr Buchungen zu unterschiedlichen Umrechnungskursen auf dem Hilfskonto Bankkonto in Euro verbucht wurden, kann der Saldo des Hilfskontos nicht mehr ohne weiteres in den Saldo des Fremdwährungskontos umgerechnet werden.

Wichtiger Hinweis

Um zu prüfen, ob der Euro-Saldo des Hilfskontos Bankkonto in Euro zumindest näherungsweise stimmt, rechnen Sie den aktuellen Fremdwährungssaldo zum Bundesbank-Referenzkurs um. Der Saldo des Hilfskontos Bankkonto in Euro sollte nun zumindest Näherungsweise dem Saldo des Fremdwährungskontos entsprechen.

Für jede Fremdwährung des PayPal-Kontos ist der Saldo des jeweiligen Hilfskontos Bankkonto in Euro hinsichtlich seiner Plausibilität in Bezug auf den Saldo des korrespondierenden Fremdwährungskontos nach jeder Verbuchung eines PayPal-Kontoauszuges zu kontrollieren.

Unstimmigkeiten sind sofort zu klären und ggf. zu bereinigen!

In den nachfolgenden Tabellen wird die Belegung der Felder der jeweiligen Datev-Buchungssätze detailliert beschrieben:

Buchung des Erlöses in Euro

Datev-Buchungssatz	Von Nexus gesetzter Wert
Umsatz in EUR	Zum Bundesbank-Referenzkurs umgerechneter Bruttobetrag der PayPal-Transaktion. Bei Zahlung einer Rechnung durch den Kunden (= Gutschrift auf PayPal-Konto) erfolgt die Buchung im Soll. Bei Gutschrift (= Zahlung von Geld an den Kunden = Lastschrift auf PayPal-Konto) erfolgt die Buchung im Haben.
BU	Wird nicht verwendet
Gegenkonto	PayPal-Konto Erlöse lt. Einstellungen
Beleg1	Standardmäßig nicht gesetzt außer: Wenn in den PayPal-Importdaten das Feld "Rechnungsnummer" mit Informationen befüllt ist
Beleg2	Lt. Einstellungen Verwendung nur in Verbindung mit Datev-kompatiblen Systemen
Datum	Datum der PayPal-Transaktion
Konto	Hilfskonto Bankkonto in Euro lt. Einstellungen
Buchungstext	ZG + Name des Kunden bei Zahlungseingang. GS + Name des Kunden bei Zahlungsausgang
WKZ	Währungskennzeichen der Fremdwährung
Ums. Fremdwährung	Bruttobetrag der PayPal-Fremdwährungs-Transaktion
Wechselkurs	Zum Zeitpunkt der Transaktion gültiger Bundesbank-Referenzkurs
EU-Info (EU-Land / USt.-Ident.Nr.)	Wird nicht gesetzt
13b-Kennziffer	Wird nicht gesetzt
KOST1	Lt. Einstellungen. Bei aktivierter Kostenrechnung: Kostenstellenname des PayPal-Kontos lt. Einstellungen
KOST2	Wird nicht gesetzt
EU-Steuersatz	Wird nicht gesetzt

Zusatzinfo Rechnungs-Nr.

(Zusatzinfoart RG_Nr)

Wird nicht gesetzt

Zusatzinfo Bemerkungen

(Zusatzinfoart Bemerkungen)

PayPal-Transaktions-Nr.

+ Vorgang: + PayPal-Transaktionsart

Zusatzinfo Kunden-Name

(Zusatzinfoart Kunden-Name)

Wird nicht gesetzt

Zusatzinfo Zahlungsart

(Zusatzinfoart Zahlungsart)

Wird nicht gesetzt

Zusatzinfo Wechselkurse

(Zusatzinfoart Wechselkursinfo)

Ermittelter Bundesbank-Kurs + Netto-Zahlbetrag der Fremdwährung

Bitte beachten Sie, dass die Zusatzinformationen nur dann übergeben werden, wenn der entsprechende Kenner in den allgemeinen Programmeinstellungen gesetzt wurde.

Buchung der Gebühr in Euro

Datev-Buchungssatz	Von Nexus gesetzter Wert
Umsatz in EUR	In Euro umgerechneter Gebührenbetrag der PayPal-Transaktion. Bei Rechnungen = Zahlungseingang auf PayPal-Konto erfolgt eine Habenbuchung Bei Gutschrift = Lastschrift auf PayPal-Konto erfolgt eine Sollbuchung Die Umrechnung erfolgt zu dem Wechselkurs, zu dem auch der offene Posten ausgeglichen wurde (= Bundesbank Referenzkurs)
BU	Lt. Einstellungen
Gegenkonto	PayPal-Gebührenkonto lt. Einstellungen
Beleg1	Wird nicht gesetzt
Beleg2	Wird nicht gesetzt
Datum	Datum der PayPal-Transaktion
Konto	PayPal-Hilfskonto Bankkonto in Euro lt. Einstellungen
Buchungstext	Gebühren
WKZ	Währungskennzeichen der Fremdwährung
Ums. Fremdwährung	PayPal-Gebühren in Fremdwährung
Wechselkurs	Zum Zeitpunkt der Transaktion gültiger Bundesbank-Referenzkurs
EU-Info (EU-Land / USt.-Ident.Nr.)	Wird nicht gesetzt
13b-Kennziffer	Wird nicht gesetzt
KOST1	Lt. Einstellungen. Bei aktivierter Kostenrechnung: Kostenstellenname des PayPal-Kontos lt. Einstellungen
KOST2	Wird nicht gesetzt
EU-Steuersatz	Wird nicht gesetzt

Zusatzinfo Rechnungs-Nr. (Zusatzinfoart RG_Nr)	Wird nicht gesetzt
Zusatzinfo Bemerkungen (Zusatzinfoart Bemerkungen)	PayPal-Transaktions-Nr.
Zusatzinfo Kunden-Name (Zusatzinfoart Name)	Wird nicht gesetzt
Zusatzinfo Zahlungsart (Zusatzinfoart Zahlungsart)	Wird nicht gesetzt
Zusatzinfo Wechselkurse (Zusatzinfoart Wechselkursinfo)	Aus dem Netto-Betrag der PayPal-Transaktion ermittelter Bundesbank-Referenzkurs.

Bitte beachten Sie, dass die Zusatzinformationen nur dann übergeben werden, wenn der entsprechende Kenner in den allgemeinen Programmeinstellungen gesetzt wurde.

Buchung des Erlöses auf dem PayPal-Fremdwährungsbankkonto.

Datev-Buchungssatz	Von Nexus gesetzter Wert
Umsatz in EUR	Bruttobetrag der PayPal-Transaktion. Bei Zahlung einer Rechnung (=Gutschrift auf PayPal-Konto erfolgt die Buchung im Soll Bruttobetrag der PayPal-Transaktion. Bei Zahlung einer Gutschrift (=Lastschrift auf PayPal-Konto) erfolgt die Buchung im Haben.
BU	Wird nicht verwendet
Gegenkonto	Devisenkonto Fremdwährung lt. Einstellungen
Beleg1	Standardmäßig nicht gesetzt außer: Wenn in den PayPal-Importdaten das Feld "Rechnungsnummer" mit Informationen befüllt ist
Beleg2	Lt. Einstellungen Verwendung nur in Verbindung mit Datev-kompatiblen Systemen
Datum	Datum der PayPal-Transaktion
Konto	PayPal-Bankkonto Fremdwährung lt. Einstellungen
Buchungstext	Buch ZG Betrag in x bei Zahlungseingang. Buch GS + Betrag in x bei Zahlungsausgang Wobei x den Währungscode der entsprechenden Fremdwährung meint
WKZ	Wird nicht gesetzt
Ums. Fremdwährung	Wird nicht gesetzt
Wechselkurs	Wird nicht gesetzt
EU-Info (EU-Land / USt.-Ident.Nr.)	Wird nicht gesetzt
13b-Kennziffer	Wird nicht gesetzt
KOST1	Wird nicht gesetzt
KOST2	Wird nicht gesetzt
EU-Steuersatz	Wird nicht gesetzt

Zusatzinfo Rechnungs-Nr. (Zusatzinfoart RG_Nr)	Rechnungs-Nr., wenn in den Einstellungen hinterlegt
Zusatzinfo Bemerkungen (Zusatzinfoart Bemerkungen)	PayPal-Transaktions-Nr. + Vorgang + Art der PayPal-Transaktion
Zusatzinfo Kunden-Name (Zusatzinfoart Kunden-Name)	Wird nicht gesetzt
Zusatzinfo Zahlungsart (Zusatzinfoart Zahlungsart)	Wird nicht gesetzt
Zusatzinfo Wechselkurse (Zusatzinfoart Wechselkursinfo)	Wird nicht gesetzt

Bitte beachten Sie, dass die Zusatzinformationen nur dann übergeben werden, wenn der entsprechende Kenner in den allgemeinen Programmeinstellungen gesetzt wurde.

Buchung des durch die Gebühren ausgelösten Zahlungsflusses auf dem PayPal-Fremdwährungsbankkonto.

Datev-Buchungssatz	Von Nexus gesetzter Wert
Umsatz in EUR	Gebührenbetrag der PayPal-Transaktion der auszugleichenden Gutschrift in Fremdwährung (Lastschrift auf PayPal-Konto = Sollbuchung) Gebührenbetrag der PayPal-Transaktion auszugleichenden Rechnung in Fremdwährung mit negativem Vorzeichen (Gutschrift auf PayPal-Konto = Habenbuchung)
BU	Wird nicht verwendet
Gegenkonto	Devisenkonto Fremdwährung lt. Einstellungen
Beleg1	Wird nicht gesetzt
Beleg2	Wird nicht gesetzt
Datum	Datum der PayPal-Transaktion
Konto	PayPal-Bankkonto Fremdwährung lt. Einstellungen
Buchungstext	Gebühren in x Wobei x den Währungscode der Fremdwährung meint
WKZ	Wird nicht gesetzt
Ums. Fremdwährung	Wird nicht gesetzt
Wechselkurs	Wird nicht gesetzt
EU-Info (EU-Land / USt.-Ident.Nr.)	Wird nicht gesetzt
13b-Kennziffer	Wird nicht gesetzt
KOST1	Wird nicht gesetzt
KOST2	Wird nicht gesetzt
EU-Steuersatz	Wird nicht gesetzt

Zusatzinfo Rechnungs-Nr. (Zusatzinfoart RG_Nr)	Wird nicht gesetzt
Zusatzinfo Bemerkungen (Zusatzinfoart Bemerkungen)	PayPal-Transaktions-Nr.
Zusatzinfo Kunden-Name (Zusatzinfoart Kunden-Name)	Wird nicht gesetzt
Zusatzinfo Zahlungsart (Zusatzinfoart Zahlungsart)	Wird nicht gesetzt
Zusatzinfo Wechselkurse (Zusatzinfoart Wechselkursinfo)	Wird nicht gesetzt

Bitte beachten Sie, dass die Zusatzinformationen nur dann übergeben werden, wenn der entsprechende Kenner in den allgemeinen Programmeinstellungen gesetzt wurde.